Помогите пожалуйста, если английская фирма зарегистрировала в Москве 100% дочернее предприятие.

Содержание
  1. Налоговые риски для иностранных компаний и их дочерних обществ | Awara
  2. Суть дела
  3. Аргументы суда
  4. Рекомендации
  5. Контакты
  6. Выписка из реестра Великобритании
  7. Выписка из реестра Великобритании может быть использована
  8. Виды выписок, доступных к получению
  9. Британские Виргинские острова. Правила предоставления выписок
  10. Цели получения выписки из торгового реестра
  11. Особенности экономики
  12. Сотрудничество Великобритании и РФ
  13. Британские компании – инструкция по применению
  14. Учреждение
  15. Участники Партнерства с Ограниченной Ответственностью
  16. Партнерское соглашение
  17. Отчетность и аудит
  18. Налогообложение
  19. Вывод
  20. Налог на иностранные дивиденды
  21. Малые компании
  22. Средние и большие компании
  23. Налог на распределение дивидендов
  24. Налог на прирост капитала
  25. Реализация акций
  26. СИДН
  27. Гербовый сбор
  28. Что такое дочерняя компания и как она работает 2020
  29. Что такое дочернее предприятие
  30. Зачем формировать дочернее предприятие
  31. Как формируется дочерняя компания
  32. Как действует дочерняя компания
  33. Учет и налоги для дочерних компаний
  34. Недостатки дочерней компании
  35. Дочерняя компания против Партнерства и Ассоциированного члена
  36. В чем разница между дочерней компанией и администратором баз данных (Doing Business As)
  37. Чего не нужно делать, если у вас есть доля в иностранной компании?
  38. Кого, когда и как нужно уведомить о КИК
  39. Что будет, если не сообщить налоговой о КИК и не заплатить налоги
  40. Как налоговая может узнать о вашей доле в КИК
  41. Кейсы по КИК: что нужно и чего не нужно делать, если у вас есть доля в иностранной компании
  42. Что делать собственникам бизнеса за рубежом, чтобы у налоговой не было претензий

Налоговые риски для иностранных компаний и их дочерних обществ | Awara

Помогите пожалуйста, если английская фирма зарегистрировала в Москве 100% дочернее предприятие.

11 июня 2015 года Арбитражный суд Московского округа (кассационная инстанция) вынес постановление по громкому делу Орифлейм против Налоговой инспекции[1] (далее – Постановление).

Выводы, сделанные судом по этому делу, затрагивают все иностранные компании, осуществляющие деятельность в России через дочерние общества.

В этой связи мы считаем важным обозначить основные риски, которые создает указанное Постановление для российских компаний, принадлежащих иностранным инвесторам.

В этом деле налоговые органы и суды поставили под сомнение право российской компании ООО «Орифлейм Косметикс» принимать на расходы по налогу на прибыль роялти, уплаченные иностранной аффилированной компании Oriflame Kosmetiek B.V. (Нидерланды) за права использования товарного знака, коммерческого обозначения и ноу-хау.

Налоговые органы также отказали ООО «Орифлейм Косметикс» в принятии к вычету НДС, который последнее удержало в качестве налогового агента при перечислении роялти Oriflame Kosmetiek B.V.

Хотя формально дело и касалось роялти, сделанные судами выводы могут быть применимы и к другим видам договоров между иностранными компаниями и их дочерними обществами в России.

Суть дела

Oriflame Cosmetics SA (Люксембург), являясь правообладателем товарного знака и коммерческого обозначения Oriflame,  а также ноу-хау, передала права на их использование аффилированной компании Oriflame Kosmetiek B.V. (Нидерланды) по договору коммерческой концессии.

На следующий день Oriflame Kosmetiek B.V. (Нидерланды), в свою очередь, передала эти права своей аффилированной компании в России — ООО «Орифлейм Косметикс» по договору коммерческой субконцессии. За полученные права ООО «Орифлейм Косметикс» уплачивала роялти Oriflame Kosmetiek B.V. (Нидерланды), которая в свою очередь перечисляла 98,4 % от этой суммы в качестве роялти Oriflame Cosmetics SA.

Налоговый орган и суд посчитали такие роялти недопустимой налоговой оптимизацией, которая позволила Российской компании существенно снизить налоговое бремя за счет отнесения роялти на расходы по налогу на прибыль и принятия к вычету удержанного НДС, в то время как Oriflame Cosmetics SA и Oriflame Kosmetiek B.V.

[attention type=yellow]

избежать уплаты налогов в своих юрисдикциях. Недопустимость такой налоговой оптимизации налоговые органы и суд обосновывают тем, что ООО «Орифлейм Косметикс» было зарегистрировано в качестве юридического лица лишь формально, в то время как фактически осуществляло деятельность представительства Oriflame Cosmetics SA.

[/attention]

Аргументы суда

Суд приводит следующие аргументы в поддержку своей позиции о том, что ООО «Орифлейм Косметикс» фактически является представительством Oriflame Cosmetics SA:

  1. ООО «Орифлейм Косметикс» фактически является зависимым агентом Oriflame Cosmetics SA и поэтому образует постоянное представительство последнего на территории России

Постоянное представительство – это налоговый статус, который может быть присвоен иностранной компании в связи с ее деятельностью в России. Если деятельность иностранной компании в России удовлетворяет определенным критериям, то иностранная компания считается имеющей постоянное представительство в России, независимо от ее желания создать такое постоянное представительство.

Так, например, иностранная компания может рассматриваться как имеющая постоянное представительство в России, если она ведет деятельность в России через так называемого зависимого агента. Российское лицо, в том числе компания, может быть признано зависимым агентом иностранной компании если оно[2]:

  • Представляет иностранную компанию в России, действуя в ее интересах и от ее имени;
  • Имеет полномочия на заключение контрактов или согласование их существенных условий от имени иностранной компании;
  • Регулярно использует эти полномочия, создавая правовые последствия для этой иностранной компании.

Все три условия должны быть соблюдены, чтобы лицо было признано зависимым агентом.

Суд и налоговые органы не установили, какие контракты согласовывало ООО «Орифлейм Косметикс» в России от имени Oriflame Cosmetics SA. То есть в этом деле не был установлен один из ключевых критериев зависимого агента[3], в связи с чем постоянное представительство нельзя считать установленным.

Отсутствие этого важного признака зависимого агента суды компенсировали следующими аргументами, направленными на подтверждение зависимости ООО «Орифлейм Косметикс» от Oriflame Cosmetics SA:

  • Руководство ООО «Орифлейм Косметикс» осуществляли те же сотрудники, что руководили Oriflame Kosmetiek B.V. В этой связи суд делает вывод о несамостоятельности ООО «Орифлейм Косметикс» при принятии управленческих решений;
  • Деятельность ООО «Орифлейм Косметикс» подвергалась детальным инструкциям со стороны Oriflame Cosmetics SA в виде руководства по ведению бизнеса «План успеха»;
  • У потребителей услуг, оказываемых ООО «Орифлейм Косметикс», сформировалось устойчивое представление о том, что ООО «Орифлейм Косметикс» является представительством иностранной компании;
  • Практически вся сумма роялти, которую ООО «Орифлейм Косметикс» перечисляла Oriflame Kosmetiek B.V., направлялась последней в Oriflame Cosmetics SA. В этой связи суд посчитал Oriflame Kosmetiek B.V. технической (транзитной) компанией.

В тоже время, сосредоточившись на доказывании взаимозависимости, суд не учел, что факт взаимозависимости агента и иностранной компании, при отсутствии иных признаков зависимого агента, не приводит к возникновению у иностранной компании постоянного представительства[4].  В этой связи не имеет значения, были ли ООО «Орифлейм Косметикс» и Oriflame Cosmetics SA взаимозависимы, если указанные выше ключевые признаки зависимого агента не установлены.

  1. Зависимый агент не вправе уплачивать роялти компании, чьим агентом он является

Налоговые органы и суды посчитали, что поскольку ООО «Орифлейм Косметикс» является зависимым агентом, что приводит к возникновению у Oriflame Cosmetics SA налогового статуса постоянного представительства в России, оно фактически является отделением (представительством) Oriflame Cosmetics SA. А поскольку ООО «Орифлейм Косметикс» является представительством, то не должно было платить роялти и, следовательно, не вправе было вычитать их из своих доходов для целей налога на прибыль роялти.

По нашему мнению, аргументация судов в этой части основана на ошибочном отождествлении (а) постоянного представительства как налогового статуса иностранной компании в России, возникшего в связи с деятельностью зависимого агента и (б) представительства как организационной формы отделения иностранной компании в России. Несмотря на сходство в звучании, (а) постоянное представительство как налоговый статус и (б) представительство как один из видов отделения иностранной компании (наравне с филиалом) являются разными понятиями. Иностранные компании вправе по своему усмотрению создавать в России отделения в форме филиалов и представительств[5]. При этом наличие у иностранно компании статуса постоянного представительства автоматически не приводит к открытию в России филиала или представительства иностранной компании, поскольку это не возможно без решения иностранной компании.

Не основан на законе и довод о том, что зависимый агент, деятельность которого приводит к возникновению постоянного представительства иностранной компании в России, не вправе учитывать для целей налога на прибыль расходы в виде платежей в адрес иностранной компании. Зависимый агент не утрачивает статуса самостоятельного юридического лица, и закон не ограничивает его права принимать к учету платежи в адрес иностранной компании.

Суды также обратили внимание, что вся коммерческая информация, которая была передана ООО «Орифлейм Косметикс» в качестве секрета производства (ноу-хау), была опубликована на сайте Oriflame. В этой связи такая информация перестала быть секретной и не может более рассматриваться в качестве ноу-хау. В этой связи суды посчитали, что ООО «Орифлейм Косметикс» не вправе было платить за ноу-хау.

В качестве дополнительного доказательства незаконной налоговой оптимизации суды сослались на тот факт, что ООО «Орифлейм Косметикс» выплачивала значительные суммы роялти, являясь при этом убыточной компанией.

При этом суды отказались исследовать вопрос о соответствии размера роялти рыночному уровню и том, являлись ли такие роялти чрезмерными, сославшись на отсутствие соответствующего рынка в России.

Этот вывод может также в дальнейшем поставить под сомнение возможность использования метода сопоставимых рыночных цен в отношении объектов интеллектуальной собственности для целей трансфертного ценообразования. 

Рекомендации

Несмотря на спорность позиции, занятой судами в деле Орифлейм, мы рекомендуем иностранным компаниям, действующим в России через дочерние общества предпринять следующие меры, направленные на минимизацию риска претензий со стороны налоговых органов:

  1. Провести тщательный аудит своих взаимоотношений с дочерними компаниями на предмет наличия достаточного уровня самостоятельности дочерних компаний; При необходимости, пересмотреть свои договорные отношения с Российской дочерней компанией для придания последней большей самостоятельности и автономности.
  2. Проверить соответствие рыночному уровню стоимости товаров, услуг, роялти и т.п., выплачиваемых российской компаний иностранному взаимозависимому лицу, а также трансфертных цен по правилам трансфертного ценообразования.
  3. Убедиться в надлежащем документировании самих операций и выгоды, которую получает российская компания от операций с иностранным взаимозависимым лицом.
  4. Убедиться в том, что в отношении полученных по лицензионным договорам и договорам концессии ноу-хау введен и соблюдается режим конфиденциальности, а полученные товарные знаки имеют регистрацию в России.

Мы будем рады ответить на любые Ваши вопросы, а также оказать помощь в принятии указанных выше мер.

Контакты

[1] Постановление Арбитражного суда Московского округа от 11 июня 2015 года по Делу № А40-138879/14 [2] П. 9 ст. 306 Налогового кодекса [3] На необходимость установить фактическое использование российским лицом права на заключение договоров в интересах иностранного принципала обращает внимание и ОЭСР в п. 32 к п.5 ст.

5 Модельной конвенции: «It would not have been in the interest of international economic relations to provide that the maintenance of any dependent person would lead to a permanent establishment for the enterprise.

Therefore, paragraph 5 proceeds on the basis that only persons having the authority to conclude contracts can lead to a permanent establishment for the enterprise maintaining them».

[4] П. 10 ст. 306 Налогового кодекса [5] Ст. 55 Гражданского кодекса
Этот бюллетень содержит общую информацию по обозначенной теме и не может рассматриваться как замена юридической консультации, для которой всегда необходим учет конкретных фактических обстоятельств дела.

Источник: https://www.awaragroup.com/ru/blog/new-tax-risks-for-foreign-companies-and-their-subsididaries-in-russia/

Выписка из реестра Великобритании

Помогите пожалуйста, если английская фирма зарегистрировала в Москве 100% дочернее предприятие.

Отзывы о нашей работе / Рекомендательные письма

Компании и люди, которые с нами работают

Мы предоставляем выписки из реестра Великобритании с переводом на русский язык и апостилем.

Выписка из реестра Великобритании может быть использована

  • убедиться в подлинности и актуальности регистрационных сведений о компании;
  • выяснить, соответствует ли юридический адрес, заявленный контрагентом, действительному;
  • удостовериться, что компания действует по сей день и не является ликвидированной;
  • проверить информацию об учредителях компании;
  • узнать род деятельности контрагента;
  • выяснить финансовые показатели деятельности и размер уставного капитала;
  • получить сведения об акционерах и руководителях;
  • узнать о внесенных в регистрационные данные изменениях.

Великобритания − государство-остров, расположенное в северо-западной части Европы. Оно занимает территорию 243 809 км2. Столица − Лондон. Уровень жизни и развитость экономики высоки. Это обусловливает наличие большого количества организаций, которые внесены в реестр компаний Великобритании.

https://www.youtube.com/watch?v=Gnl7CauUkRY

Для ведения единого торгового реестра в Великобритании создан отдельный департамент по вопросам ведения бизнеса. Актуальная информация о деятельности физических лиц и предприятий с различной формой собственности заносится в декларацию на английском языке в электронной форме.

Компания EGRUL предлагает заказать выписку из реестра в переводе на русский с апостилем. Сведения, собираемые департаментом, содержат информацию о компаниях всех форм собственности и регулярно обновляются, поэтому клиенты нашего бюро гарантированно получат необходимую информацию в кратчайшие сроки.

Министерство экономики Companies House осуществляет такую работу с данными государственных предприятий и фирм, находящихся в частной собственности:

  • внесение;
  • удаление;
  • корректировка;
  • дополнение.

Кроме того, согласно правилами ведения международного бизнеса, департамент обеспечивает доступ общественности ко всем данным реестра.

Компании, находящиеся под контролем министерства экономики Британии, подчиняются разным законам, в зависимости от региона регистрации.

Чтобы партнеры и контрагенты могли оперативно получать точную информацию, выписки из реестра предоставлены в виде нескольких свидетельств.

Виды выписок, доступных к получению

В зависимости от законов отдельных провинций, клиенты могут получить выписки, подтверждающие информацию следующего характера:

Кроме того, выписка, предоставляемая компанией EGRUL данные об изменениях в уставе предприятия, наличии приказа о банкротстве и ликвидации. В целях экономии, предлагаем заказать клиентам выписку только одного из сертификатов.

Британские Виргинские острова. Правила предоставления выписок

Виргинские острова не подчиняются контролю департаментом министерства экономики, являясь самоуправляемой юрисдикцией. Старейшая офшорная зона в мире позволяет получить только минимум информации из торгового реестра. Официально информация о предприятиях Виргинских островов считается закрытой.

Внимание! Поиск выписок из компании, находящихся в отдельной юрисдикции, осуществляется только после подачи письменного запроса при наличии подтверждения от организации контрагента на платной основе.

Цели получения выписки из торгового реестра

Любой вид выписки из торгового реестра Британских островов в русскоязычном переводе, заверенный апостилем, может использоваться заказчиком для реализации таких задач:

получение актуальной информации о компаниях контрагентов, с которыми планируется заключение сделки о международном сотрудничестве;

  1. Регистрация предприятия на территории Великобритании. Документ считается основной выпиской, подтверждающей факт существования организации, дату начала ее деятельности, а также форму собственности.
  2. Свидетельство о благонадежности. Выписка из финансовой отчетности подтверждает факт дееспособности компании, наличие у нее прав на заключение международных партнерских договоров. Документ указывает, что бизнесмен, желающий выступить в роли контрагента, ведет деятельность в строгом соответствии с требованиями действующего законодательства страны.
  3. Отчет об актуальных назначениях содержит информацию обо всех управленцах фирмы, а также историю последних кадровых изменений, их причинах.
  4. Ежегодную финансовую отчетность, позволяющую отследить актуальную информацию о положении дел на предприятии.
  5. Копия учредительного договора, оформленного при регистрации компании.
  6. Свидетельство о наличии статуса налогового резидента, подтверждающего факт регистрации номера налогоплательщика.
  7. Сведения о текущих полномочиях компании. Документ предоставляется министерством экономики на момент подачи запроса под контролем публичного государственного нотариуса.

    Некоторые из предоставленных материалов могут содержать неполную информацию в соответствии с законодательством Британского департамента экономики. Также есть несколько видов выписок, формирующихся исключительно на платной основе ввиду сложностей, связанных со сбором информации.

Сведения, собранные об английских фирмах, собранные нашими сотрудниками, подается клиенту в виде электронного документа, что существенно упрощает дальнейшую работу с информацией. По запросу клиента выписка заверяется нотариально или апостилем.

Особенности экономики

В этой стране рыночная экономика, которая частично регулируется государством. По объёмам она занимает шестое место в мире. Основу ВВП составляет сфера услуг (73%). Что касается индустрии, то здесь активно развиваются такие направления, как:

Также популярным видом деятельности является производство текстиля.

В процессе сотрудничества с зарубежными партнёрами вам может понадобиться выписка из реестра юридических лиц Великобритании. Наши специалисты смогут её подготовить.

Сотрудничество Великобритании и РФ

Между этими странами на протяжении многих лет ведётся тесное сотрудничество. При этом политические процессы оказывают влияние на его успешность, так что периодически объём товарооборота изменяется.

Россия экспортирует в Великобританию минеральное топливо, химическое сырьё, машины и оборудование. В обратном направлении ведутся поставки продукции высокой степени обработки. Также экспортируются и импортируются услуги (преимущественно финансового характера).

Чтобы получить информацию из реестра компаний Великобритании, оставьте нам заявку, заполнив форму, которая предложена на этой странице сайта.

  • подготовка пунктов во внешнеторговом договоре;
  • регистрация юридических лиц с участием иностранных партнеров;
  • оформление визы, приглашения на работу за рубежом;
  • подача исковых заявлений в суды различных инстанций, в том числе, арбитраж.
    • сталеплавление;
    • судостроение;
    • добыча угля;
    • фармацевтика.

Источник: https://www.egrul.ru/ino_reestry/velikobritaniya.html

Британские компании – инструкция по применению

Помогите пожалуйста, если английская фирма зарегистрировала в Москве 100% дочернее предприятие.

Британское партнерство с ограниченной ответственностью – это эффективный налоговый инструмент, который все чаще используют предприниматели для осуществления торговой деятельности за пределами Великобритании.

Компания формы Limited Liability Partnership (LLP) сочетает в себе преимущества корпоративного статуса, так как является юридическим лицом, и защиту ограниченной ответственности участников товарищества, позволяющую уплачивать налоги с деятельности по ставке, применяемой к традиционным партнерствам.

Учреждение

Для формирования структуры LLP требуется минимум два участника – физические или юридические лица любого резидентства. Учредительный договор подается в Регистрационную Палату страны – Companies House.

Название британского партнерства должно отличаться от наименований уже зарегистрированных в Палате компаний и оканчиваться словами «Limited Liability Partnership» либо аббревиатурой «LLP».

Для законного осуществления деятельности партнерство должно иметь зарегистрированный офис на территории Великобритании.

Участники Партнерства с Ограниченной Ответственностью

Для Британского Партнерства необходимо наличие минимум двух участников, при этом минимум два участника должны быть назначенными лицами.

Назначенные члены товарищества могут быть как физическими, так и юридическими лицами любого резидентства.

Такие участники, в отличие от других участников, несут расширенную ответственность в компании, осуществляют управление партнерством. Назначенные лица исполняют обязанности по:

– назначению аудитора; – подписанию годовых отчетов; – представлению административной и налоговой отчетности в Реестр Компаний;

– уведомлению Регистрационной Палаты об изменениях, произошедших в каком-либо аспекте партнерства.

[attention type=red]

Прекращение членства в партнерстве LLP возможно при ликвидации компании, в случае смерти партнера либо посредством принятия соответствующего решения другими участниками товарищества.
Партнер может быть отстранен от участия в товариществе, в случае нарушения им пунктов Соглашения о партнерстве.

[/attention]

Если вследствие определенных обстоятельств в партнерстве на срок более 6 месяцев остается один участник, то он несет полную финансовую ответственность за задолженности компании, приобретенные за этот период.

Факт прекращения членства участников наряду с любыми другими изменениям в уставном капитале, названии компании, соглашении о партнерстве и пр. должен быть передан в Регистрационную Палату.

Партнерское соглашение

Британское корпоративное законодательство не делает создание письменного партнерского соглашения обязательным условием для существования компании LLP. Однако для оптимизации взаимодействия партнеров такое соглашение рекомендуется к составлению и подписанию всеми участниками.

Обычно партнерское соглашение содержит в себе такие данные, как вид бизнеса, размер капитала в организации каждого из партнеров, порядок распределения прибыли партнерства между участниками, обязанности партнеров.

Если партнерское соглашение не было заключено, спорные случаи и финансовые инциденты будут урегулированы государством в соответствии с Законом о партнерствах с ограниченной ответственностью. Среди множества пунктов постановления особый вес имеют следующие:

– все члены партнерства имеют право на равную долю капитала и прибыли; – все члены принимают участие в управлении партнерством;

– партнерство обязано возместить расходы, понесенные участником в связи с его причастностью к данному партнерству.

Отчетность и аудит

Назначенные лица британского партнерства обязаны вести подробную финансовую отчетность, позволяющую контролирующим органам в любой момент времени определить актуальное финансовое состояние компании.

Отчетность должна быть представлена в Реестр Компаний не позднее чем через 9 месяцев после окончания освещаемого в отчете периода. За несоблюдение сроков подачи отчетности предусмотрены штрафы. Подвергать отчетность аудиторской проверке обязаны лишь партнерства, не являющиеся малыми.

Для получения статуса «малое» партнерство LLP должно соответствовать минимум двум из трех следующих условий при ведении деятельности от 2х лет:

– годовой оборот партнерства не превышает 6,5 млн.GBP; – постоянный баланс партнерства не превышает 3,26 млн.GBP; – число сотрудников партнерства не превышает 50 человек.

Налоговую декларацию необходимо подавать в налоговую службу ежегодно.

Налогообложение

Компании формы LLP являются «налогово прозрачными» – это значит, что распределенная прибыль партнерства облагается налогом у каждого партнера в отдельности. Доход партнера не подлежит налогообложению в Великобритании, если он был получен за пределами страны.

Исключение составляют физические или юридические лица-партнеры, являющиеся налоговыми резидентами Британии. В случае если партнер, получивший доход от деятельности партнерства за пределами Великобритании, является резидентом безналоговой юрисдикции, ставка налога на такой доход составит 0%.

Таким образом, использование в налоговом планировании британского партнерства может полностью освободить прибыль от налогов..

На товарищество LLP при участии в нем лиц-нерезидентов Великобритании не распространяются льготы, предусмотренные Соглашениями об избежании двойного налогообложения.

Местом фактического существования компании будет считаться то, где находится эффективное управление, часто это юрисдикция, где располагается большая часть партнеров товарищества.

Вывод

При правильном использовании британское партнерство может стать эффективным инструментом в налоговом планировании, а также при осуществлении сделок международного уровня. Выгоды, предусмотренные корпоративным законодательством Великобритании, в совокупности с престижностью этой европейской юрисдикции станут прекрасными помощниками в бизнесе.

В практике мирового бизнеса британские холдинговые структуры уже давно зарекомендовали себя как надежный, выгодный и понятный в использовании инструмент финансового планирования. Популярности таких компаний способствует ряд особенностей страны:

– В Британии большинство иностранных дивидендов освобождены от налогов; – Выплачиваемые акционерам дивиденды не облагаются налогом; – Доход от продажи акций дочерней компании не подлежит налогообложению в Великобритании при соблюдении ряда условий; – Прибыль от продажи акций дочерней компании британского холдинга, полученная акционером-нерезидентом Великобритании, не облагается налогом; – Наличие Соглашений об избежании двойного налогообложения более чем с 100 странами; – Отсутствуют обязательства на долю акционерного капитала;

– Отсутствуют требования к минимальному размеру оплаченной акции для компаний формы Limited.

Налог на иностранные дивиденды

Британская компания международного образца освобождается от обязательств по уплате налога с полученных дивидендов при соблюдении ряда условий. Перечень этих условий вариативен, он может меняться в зависимости от размера компании-получателя. Компании делятся на малые, средние и большие.

Малые компании

Компания признается в Великобритании малой, если:

1. Число сотрудников компании не превышает 50 человек;

2. Годовой отчет компании или ее общий баланс не превышает 10 млн.EUR.

Любые платежи в пользу малой компании, включая выплату дивидендов, не облагаются в Великобритании налогом, если:

1. На момент совершения платежа его отправитель является резидентом Великобритании, либо страны, с которой у Великобритании заключено действующее СИДН;

2. Совершенный платеж не является выплатой процентов, выдаваемой за выплату дивидендов с целью получения налоговых выгод;

[attention type=green]

3. Выплата дивидендов не облагается налогом у источника;

[/attention]

4. Данная выплата производится не в интересах получения налоговых льгот и не является частью налоговой схемы/отмывания денег.

Средние и большие компании

Компании, не попадающие под критерии малых компаний, причисляются к средним и крупным организациям. В таких компаниях освобождены от налогообложения могут быть дивиденды следующих видов:

– Дивиденды, выплачиваемые контролируемыми компаниями; – Дивиденды, выплачиваемые в пользу невыкупаемых акций компании; – Дивиденды основного портфеля акций; – Дивиденды, возникшие от сделок, осуществленных не в интересах получения налоговых льгот;

– Дивиденды, возникшие вследствие владения долей компании, иначе – пассивы;

В случае, если полученные британской компанией доходы не относятся ни к одной из вышеперечисленных категорий, они будут включены в стране в налогооблагаемую базу фирмы.

Льготы могут быть предоставлены для иностранного налога в том случае, если компания-получатель владеет минимум 10% компании-отправителя платежа, имеет право голоса на собраниях руководства, может оказывать влияние на деятельность компании.

Налог на распределение дивидендов

В Великобритании ответствует налог на распределение дивидендов между акционерами компании. Страна, в которой получатель распределенных средств является резидентом, значения не имеет.

Налог на прирост капитала

Британская холдинговая компания освобождается от налога на прирост капитала, возникшего вследствие реализации «существенного пакета акций».

«Существенным пакетом акций» называют минимум 10% обычных акций, находящихся во владении британской компании более 12 месяцев непрерывно в течение 3 лет до момента их реализации.

Для получения налоговых льгот на доход с прироста капитала инвестирующая компания должна являться торговой или быть членом квалификационной группы.

Квалификационная группа – 1 или более человек, продолжающие торговую деятельность. Неторговая деятельность лиц группы не должна превышать 20% от общего ее оборота.

Если условие не соблюдается, и после реализации существенного пакета акций компания не является торговой и не входит в квалификационную группу, возможность получения налоговых льгот остается за этой компанией, в случае, если она не будет ликвидирована.

Реализация акций

Акционеры британской компании, не являющиеся налоговыми резидентами Великобритании, освобождаются от обязанностей по уплате налога на доход с реализации акций.

СИДН

Великобритания входит в 5-ку стран с наибольшим количеством заключенных Соглашений об избежании двойного налогообложения. Многие из таких соглашений предусматривают сниженный налог на выплачиваемые дивиденды либо полное его отсутствие.

Великобритания является членом ЕС, а значит, британским компаниям международного образца доступны выгоды, предусмотренные Директивой ЕС.

Директива освобождает дивидендные платежи, совершенные между странами Евросоюза, от налога при соблюдении определенных условий.

Гербовый сбор

Гербовый сбор в Великобритании отсутствует на личные выплаченные акции и на выпущенный акционерный капитал. Гербовый сбор в размере 0,5% предусмотрен для передачи акций и подлежит уплате при каждой подобной операции.

Минимальный выплаченный капитал

Требований к размеру минимального оплаченного капитала для международных британских компаний не выдвигается.
Открытые Акционерные Общества должны иметь минимальный уставной капитал в размере 50 000 GBR, 25% из которого должны быть оплачены.

Что такое дочерняя компания и как она работает 2020

Помогите пожалуйста, если английская фирма зарегистрировала в Москве 100% дочернее предприятие.

Когда компания покупает другую компанию, вторая компания обычно становится дочерней компанией. Например, Amazon владеет многими дочерними компаниями, включая все от Audible (записанные книги) до Zappo (онлайн-продажи обуви).

Что такое дочернее предприятие

Дочерняя компания – это компания, принадлежащая и контролируемая другой компанией. Собственная компания называется материнской компанией или иногда холдинговой компанией.

Материнская компания дочернего предприятия может быть единственным владельцем или одним из нескольких владельцев.

Если материнская компания или холдинг владеет 100% другой компании, эта компания называется «дочерней компанией, находящейся в полной собственности».

Существует разница между материнской компанией и холдинговой компанией в отношении операций. У холдинговой компании нет собственных операций; он владеет контрольной долей акций и владеет активами других компаний (дочерних компаний).

Материнская компания – это просто компания, которая управляет бизнесом и владеет другим бизнесом – дочерней компанией. Материнская компания имеет собственные операции, а дочерняя компания может вести соответствующий бизнес. Например, дочернее предприятие может владеть и управлять имущественными активами материнской компании, удерживать ответственность от этих активов отдельно.

Корпорация или корпорация S принадлежат акционерам. В этом случае материнская компания обычно владеет 50% или более акций дочерней компании.

LLC принадлежит членам, доля собственности которых контролируется операционным соглашением.

ООО может владеть другим LLC.

Зачем формировать дочернее предприятие

Дочерние компании распространены в некоторых отраслях, особенно в сфере недвижимости. Компания, которая владеет недвижимостью и имеет несколько свойств, может сформировать общую холдинговую компанию, причем каждое имущество является дочерней компанией. Обоснованием для этого является защита активов различных объектов от обязательств друг друга.

Например, если компания A владеет компаниями B, C и D (каждое имущество), а компания D подана в суд, другие компании не затрагиваются.

Как формируется дочерняя компания

Дочерняя организация формируется путем регистрации в государстве, в котором работает компания. Право собственности на дочернюю организацию указывается при регистрации.

Предположим, компания A хочет создать дочернюю компанию для управления ее свойствами. Дочерняя компания, компания B, регистрируется в государстве и указывает, что она полностью принадлежит Компании A.

Как действует дочерняя компания

Дочерняя компания работает как обычная компания, а материнская компания имеет только надзор. Если материнская компания осуществляла ежедневный надзор за дочерней компанией, это означало бы, что родитель взял на себя ответственность дочерней компании.

Учет и налоги для дочерних компаний

С точки зрения бухгалтерского учета дочерняя компания является отдельной компанией, поэтому она будет хранить свои собственные финансовые отчеты, банковские счета, активы и обязательства.Любые сделки между материнской компанией и дочерней компанией должны быть зарегистрированы.

Многие компании представляют консолидированную финансовую отчетность (баланс и отчет о прибылях и убытках) для акционеров, показывая, что материнская компания и все дочерние компании объединены.

С налоговой точки зрения дочерняя компания является отдельным налоговым субъектом.

[attention type=yellow]

У каждой дочерней компании есть собственный идентификационный номер налогоплательщика, и он платит все свои налоги в соответствии с типом своего бизнеса.

[/attention]

Если материнская компания владеет 80% или более акций и права голоса для дочерней компании, она может представить консолидированную налоговую декларацию, чтобы воспользоваться преимуществами компенсации прибыли одной дочерней компании с убытками от другой. Дочерняя организация должна согласиться на включение в эту консолидированную налоговую декларацию.

Недостатки дочерней компании

LegalZoom отмечает, что если материнская компания будет предъявлена ​​иск, она может перейти к дочерним компаниям. «Если у родительского LLC есть требование или судебное решение по нему, активы дочерних компаний могут оказаться под угрозой. Любые действия против родителя могут законным образом идти после активов материнской компании, которые в этом случае являются самими LLC».

Если компания B является дочерней компанией компании A, а компания B получает иск, компания A по-прежнему несет ответственность.

Если это полностью отдельная компания, ответственность остается отдельной.

Одним из недостатков дочерних компаний является то, что они сложнее с налоговой, юридической и бухгалтерской точек зрения. Вам понадобятся как налоговые, так и бухгалтерские специалисты, которые помогут вам создать филиал и перейти к правилам.

Дочерняя компания против Партнерства и Ассоциированного члена

Дочерняя компания – это компания, которая по меньшей мере частично принадлежит материнской компании. В случае ассоциированной компании материнская компания владеет менее контролирующей долей.

Термин «партнер» может ввести в заблуждение. В контексте собственности компании дочерняя компания похожа на ассоциированную компанию, в которой материнская компания владеет менее 50%.

Но в мире электронной коммерции партнерские отношения являются договорными отношениями между двумя отдельными компаниями для продажи продуктов или услуг. В этом случае ни одна компания не имеет права собственности или ответственности за деятельность другой компании.

В чем разница между дочерней компанией и администратором баз данных (Doing Business As)

Дочерняя компания является юридическим субъектом, зарегистрированным в государстве. «Ведение бизнеса как» или статус торгового названия DBA не является юридическим лицом; это имя, используемое бизнесом при торговле с общественностью. Например, компания XYZ может заниматься бизнесом как «Авторемонт Джима».

Отказ от ответственности: Учет и налоги для дочерних компаний сложны, и каждая ситуация различна. Это очень краткое общее резюме бухгалтерского учета, юридических и налогов для вспомогательных ситуаций. Получите адвоката, CPA и налогового специалиста, чтобы помочь вам создать и управлять дочерней компанией.

Источник: https://ru.routestofinance.com/what-is-subsidiary-company

Чего не нужно делать, если у вас есть доля в иностранной компании?

Помогите пожалуйста, если английская фирма зарегистрировала в Москве 100% дочернее предприятие.

В 2017 году российские предприниматели впервые отчитаются о доходах, которые приносят им контролируемые иностранные компании (КИК). Это зарубежные компании, в которых у российского налогоплательщика доля больше 25%. Если доля от 10 до 25%, но 50% фирмы принадлежит российским гражданам или компаниям, это тоже КИК.

10 января Минюст утвердил форму уведомления о КИК. Подать его нужно до 20 марта 2017 года. Если не сделать этого, дело может кончиться штрафом. Какие документы готовить и куда с ними идти? Какие риски возникают, если не подать уведомление? Как налоговая может узнать, что у гражданина есть доля в КИК? Обо всем по порядку.

Кого, когда и как нужно уведомить о КИК

  • Если вы приобрели долю в иностранной компании, сообщите об этом в налоговую инспекцию по месту регистрации в течение трех месяцев. Если вы это уже сделали, переходите к следующему пункту. Если нет, уведомление можно подать вместе с документами по КИК. Но придется заплатить штраф за пропуск срока – 50 тыс. руб.
  • Подавайте уведомление о КИК в налоговую инспекцию по месту регистрации. Сделать это нужно до 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором учитывается доля прибыли КИК.
    Например, прибыль КИК была получена в 2015 году.

    Значит, учитываться она будет в 2016 году, поэтому уведомление подавайте до 20 марта 2017 года.

  • Подготовьте и переведите на русский язык финансовую отчетность КИК. Также нужен русский перевод аудиторского заключения по отчетности. Сроки подачи определяются так же, как и в случае с уведомлением.

    Единственное отличие – документы нужно подать до 30 апреля.
    Переведенные отчетность и заключение за 2015 год подавайте до 30 апреля 2017 года вместе с декларацией НДФЛ за 2016 год.

  • Доходы от КИК за 2015 год включайте в налоговую декларацию и подавайте ее в инспекцию до 30 апреля 2017 года.

    Заплатить НДФЛ будет нужно до 15 июля 2017 года.
    Первое уведомление о прибыли КИК нужно подать в налоговую до 20 марта 2017 года

Что будет, если не сообщить налоговой о КИК и не заплатить налоги

Если не подать уведомление о КИК, можно получить штраф 100 тыс. руб. За неподачу отчетности и аудиторского заключения – 200 руб. за каждый непредоставленный документ.

Если предприниматель не заплатил налоги с доходов от КИК, его можно привлечь к налоговой ответственности. В таком случае нужно будет заплатить штраф до 40% от суммы неуплаты. Если сэкономить на налогах 900 тыс. руб. и больше, речь пойдет об уголовной ответственности: до трех лет лишения свободы.

Как налоговая может узнать о вашей доле в КИК

  • В мае 2016 года было подписано соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией. К соглашению присоединились более 80 стран, включая Россию, Швейцарию, Кипр и Сингапур.

    В ближайшие годы Россия начнет получать информацию от этих стран о счетах российских налогоплательщиков: сколько на счете денег, какие операции совершались, сколько получено дивидендов и т. д.

  • Инспекция может запросить информацию у зарубежных коллег в рамках налоговой проверки гражданина или компании.

    Налоговая может узнать о КИК гражданина России через систему автообмена налоговой информацией между странами

Кейсы по КИК: что нужно и чего не нужно делать, если у вас есть доля в иностранной компании

На примерах из практики рассмотрим, как действовать, если у вас есть бизнес за рубежом.

1.Ситуация. У меня доля в голландской компании, получаю дивиденды на ее счета. 20% акций мои, остальные принадлежат гражданам Нидерландов. Нужно ли мне подавать уведомление о КИК?

Совет. В такой ситуации подавать уведомление о КИК, сдавать отчетность и платить налог с нераспределенной прибыли не нужно. Если ваша доля в компании меньше 25%, а остальные доли не принадлежат российским гражданам или фирмам, компания не является контролируемой.

2.Ситуация. С 2012 года владею шведской компанией, доля – 100%. Компания занимается только торговлей. Остаток на счетах на конец года – 220 тыс. долларов США. Мне нужно подавать уведомление о КИК?

Совет. Вы должны подать уведомление о КИК и сдать отчетность вместе с налоговой декларацией. Доход от активной деятельности компании более 80% от всей суммы дохода, поэтому платить налог с нераспределенной прибыли не нужно.

Вопрос. Что будет, если я не подам уведомление и не сдам отчетность? Может ли налоговая узнать о моей иностранной компании?

Ответ. Через систему автоматического обмена финансовой информацией налоговая о вашей компании не узнает. Фирма получает доход от активной деятельности, а остаток на счетах меньше 250 тыс. долларов: информацией о таком бизнесе государства не обмениваются.

Но налоговая может узнать о компании в рамках запроса при налоговой проверке. В такой ситуации ответственность возникает только за неуведомление об участии в иностранной компании и КИК, а также за неподачу отчетности. О налоговой ответственности речи не идет.

[attention type=red]

3.Ситуация. У меня 100% акций польской производственной компании. За 2015 год прибыль фирмы – 9 млн руб. Нужно ли мне подавать уведомление о КИК и платить налог с нераспределенной прибыли?

[/attention]

Совет. Подавайте уведомление о КИК и сдавайте финансовую отчетность вместе с декларацией. Платить налог с нераспределенной прибыли вы не должны, потому что прибыль компании меньше 10 млн. руб. Если не сообщить о компании, придется заплатить штраф за неуведомление об участии в иностранной компании и КИК, а также за непредставленную отчетность. Других рисков в этой ситуации нет.

Если годовая прибыль КИК меньше 10 млн. руб., платить налог с нераспределенной прибыли не нужно

4.Ситуация. У меня 100% акций офшорной компании. Фирма владеет недвижимостью – двумя коттеджами на Кипре. Хочу перевести недвижимость на себя, никаких уведомлений не подавал. Что делать?

Совет. До 1 января 2018 года россияне могут перевести на себя активы КИК и не платить за это никаких налогов. Это можно сделать с помощью безналоговой ликвидации иностранной компании. Дополнительный бонус: если вы продадите эти активы в России, то сможете получить налоговый вычет, равный их оценочной стоимости. Чтобы перевести на себя активы КИК:

  • подайте уведомление об участии в иностранной компании;
  • подайте уведомление о КИК;
  • подготовьте отчетность и документы, подтверждающие ликвидацию, и подайте их вместе с декларацией 3-НДФЛ в ИФНС.

Что делать собственникам бизнеса за рубежом, чтобы у налоговой не было претензий

  • Если вы приобрели долю в иностранной компании, сообщите об этом в налоговую инспекцию по месту регистрации в течение трех месяцев.
  • Если у вас есть контролируемая компания, до 20 марта 2017 года подайте в налоговую уведомление о ее прибыли за 2015 год.
  • Переведите финансовую отчетность КИК за 2015 год на русский язык и подайте в инспекцию до 30 апреля 2017 года вместе с декларацией НДФЛ за 2016 год.
  • Доходы от КИК за 2015 год включите в налоговую декларацию и подайте ее в инспекцию до 30 апреля 2017 года.
  • Учитывайте, что налоговая может узнать о вашей КИК, даже если вы не сообщите об этом сами: через систему автообмена налоговой информацией или с помощью запроса у зарубежных коллег в рамках налоговой проверки.

Источник: https://kskgroup.ru/press-center/articles/est-biznes-za-rubezhom/

Все о ваших правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: